ภาษีคริปโตในไทย: ช่วงเวลาทองที่มีวันหมดอายุ
ตอนนี้ถึงสิ้นปี 2572 กำไรคริปโตผ่านเว็บที่มีใบอนุญาต ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เลย — แต่เงื่อนไขสำคัญกว่าพาดหัว หน้านี้สรุปว่าใครได้สิทธิ์ ใครพลาด และอะไรที่ยังต้องเสียอยู่
- อ้างอิงกฎกระทรวงฉบับที่ 399
- ครอบคลุมขุด สเตกกิ้ง VAT
- แนวทางเก็บหลักฐานครบ
ตรวจสอบข้อมูลล่าสุด: 20 ตุลาคม 2569
มาตรการยกเว้นภาษี 2568–2572: หัวใจของเรื่อง
มิถุนายน 2568 คณะรัฐมนตรีอนุมัติมาตรการภาษีที่เปลี่ยนเกมของนักลงทุนรายย่อยทั้งประเทศ และออกเป็น กฎกระทรวงฉบับที่ 399: ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไร (capital gains) จากการขายคริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 โดยมีเงื่อนไขเดียวที่ชี้ขาด: ธุรกรรมต้องทำผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตภายใต้กฎหมายไทย — ศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้า
เหตุผลเชิงนโยบายตรงไปตรงมา: ดึงปริมาณซื้อขายกลับเข้าแพลตฟอร์มในประเทศที่กำกับดูแลได้ หลังจากหลายปีที่เทรดเดอร์ไทยไหลไปเว็บนอก รัฐประเมินว่าภาษีทางอ้อมและกิจกรรมเศรษฐกิจที่กลับมาจะคุ้มกว่าภาษีกำไรที่เก็บแทบไม่ได้อยู่แล้ว
ตารางสรุป: อะไรยกเว้น อะไรยังเสีย
| ประเภทเงินได้ | สถานะภาษี (ปี 2568–2572) | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| กำไรขายเหรียญผ่านเว็บใบอนุญาต ก.ล.ต. | ยกเว้น | บุคคลธรรมดาเท่านั้น |
| กำไรจากเว็บต่างประเทศ / P2P | เสียปกติ | เงินได้ 40(4) อัตราก้าวหน้า |
| รายได้จากการขุด | เสียปกติ | รับรู้เมื่อจำหน่ายเหรียญที่ขุดได้ |
| สเตกกิ้ง / airdrop / ดอกเบี้ยแพลตฟอร์ม | เสียปกติ | มูลค่าตลาด ณ วันได้รับ |
| ผลประโยชน์จากโทเคน (ส่วนแบ่งกำไร) | หัก ณ ที่จ่าย 15% จบได้ | ตาม พ.ร.ฎ. 789 เลือกไม่รวมยื่นได้ |
| VAT การโอนผ่านเว็บใบอนุญาต | ยกเว้นถาวร | พ.ร.ฎ. 788 มีผลย้อนหลัง 1 ม.ค. 2567 |
| เงินได้นิติบุคคลจากคริปโต | เสียปกติ | มาตรการนี้ไม่ครอบคลุมบริษัท |
สามกับดักที่ทำให้คนพลาดสิทธิ์ยกเว้น
กับดักแรก — ขายผิดที่ ซื้อบน Bitkub แต่โอนไปขายบนเว็บนอกเพราะราคาดีกว่านิดหน่อย = กำไรก้อนนั้นหลุดจากข่ายยกเว้นทันที เส้นแบ่งไม่ใช่ "ซื้อที่ไหน" แต่คือ "ธุรกรรมขายเกิดที่ไหน"
กับดักที่สอง — เหมารวมทุกเงินได้ว่าได้ยกเว้น มาตรการครอบเฉพาะกำไรจากการ "จำหน่าย" ผ่านผู้ประกอบการใบอนุญาต รางวัลสเตกกิ้งที่เว็บเดียวกันจ่ายให้ไม่ใช่กำไรจากการจำหน่าย — เป็นเงินได้ปกติ
กับดักที่สาม — ไม่เก็บหลักฐาน สิทธิ์ยกเว้นต้องพิสูจน์ได้ว่าธุรกรรมอยู่ในเงื่อนไข ดาวน์โหลด statement รายปีจากเว็บเทรดเก็บไว้ และถ้ามีธุรกรรมหลายแพลตฟอร์ม ทำสรุปของตัวเองแยกตามแหล่ง — ห้านาทีต่อเดือนที่ประหยัดการปวดหัวหลายสัปดาห์
กติกาภาษีคริปโตไทยตอนนี้ใจดีผิดปกติ — ใช้ช่วงเวลานี้อย่างถูกเงื่อนไข
ก่อนปี 2568 และหลังปี 2572: บริบทที่ควรรู้
ก่อนมาตรการยกเว้น กำไรคริปโตเป็นเงินได้ 40(4) มีระบบหัก ณ ที่จ่าย 15% ที่ในทางปฏิบัติแทบไม่ถูกบังคับใช้กับการเทรดผ่านเว็บใบอนุญาต และแนวปฏิบัติปี 2565 เปิดให้หักกลบกำไรขาดทุนในปีเดียวกันได้ กรอบเดิมเหล่านี้จะกลับมามีบทบาทอีกครั้งเมื่อมาตรการหมดอายุสิ้นปี 2572 — เว้นแต่จะมีการต่ออายุ ซึ่งยังไม่มีอะไรยืนยันได้ตอนนี้ ติดตามประกาศจากกรมสรรพากรเป็นหลัก
สำหรับชาวต่างชาติที่พำนักในไทยเกิน 180 วัน ประเด็นซ้อนคือกติกาการนำเงินได้จากต่างประเทศเข้าไทย ซึ่งปรับหลายรอบช่วงปี 2566–2568 เคสที่มีทั้งรายได้ต่างประเทศและพอร์ตคริปโตควรใช้ที่ปรึกษาภาษีมืออาชีพ — ค่าปรึกษาถูกกว่าค่าปรับเสมอ
ลงมือยื่นจริง: แบบฟอร์ม เส้นตาย และเอกสารที่สรรพากรอยากเห็น
สำหรับคนที่มีเงินได้คริปโตนอกข่ายยกเว้น (ขุด สเตกกิ้ง เทรดเว็บนอก) หรืออยากยื่นให้ครบถ้วนไว้ก่อน กลไกจริงเป็นแบบนี้: เงินได้คริปโตของบุคคลธรรมดายื่นใน ภ.ง.ด. 90 (ไม่ใช่ ภ.ง.ด. 91 ซึ่งใช้เฉพาะคนมีเงินได้จากเงินเดือนอย่างเดียว) เส้นตายกระดาษคือ 31 มีนาคม ของปีถัดไป ส่วนการยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากร (efiling.rd.go.th) ได้เวลาเพิ่มราวหนึ่งสัปดาห์ (ปกติถึงต้นเดือนเมษายน — เช็กวันที่เป๊ะของแต่ละปีบนเว็บกรมสรรพากร)
จุดที่คนเข้าใจผิดบ่อยที่สุด: "ได้ยกเว้นภาษี" ไม่เท่ากับ "ไม่ต้องมีตัวเลข" มาตรการยกเว้นตัดภาระภาษีออก แต่ไม่ได้ยกเลิกหน้าที่การระบุและเก็บหลักฐานเงินได้ โดยเฉพาะเมื่อคุณมีเงินได้หลายประเภทผสมกัน แนวทางที่ปลอดภัย: ดาวน์โหลด statement ประจำปีจากทุกแพลตฟอร์มที่ใช้ แยกสรุปเป็นสามกอง — กำไรผ่านเว็บใบอนุญาต (ยกเว้น) / เงินได้ประเภทรางวัล-ดอกผล (เสียปกติ) / ธุรกรรมเว็บต่างประเทศ (เสียปกติ + ประเด็น remittance) — แล้วเก็บทั้งชุดไว้อย่างน้อยห้าปีตามอายุความตรวจสอบ
เกร็ดที่มีประโยชน์สำหรับอนาคตอันใกล้: เมื่อ ETF บิตคอยน์/อีเธอร์บน SET เริ่มซื้อขายจริง (กรอบมีผล ต.ค. 2569) ภาระภาษีของผู้ถือหน่วย ETF จะเดินตามกติกากองทุนรวม/ตลาดหลักทรัพย์ ไม่ใช่กติกาสินทรัพย์ดิจิทัล — สำหรับบางโปรไฟล์นี่อาจเป็นโครงสร้างที่เรียบง่ายกว่าโดยเฉพาะหลังมาตรการยกเว้นหมดอายุปี 2572
คำถามที่พบบ่อยเรื่องภาษี
ต้องยื่นภาษีไหมถ้ากำไรได้ยกเว้นอยู่แล้ว?
เงินได้ที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องนำมารวมคำนวณ แต่คุณควรเก็บหลักฐานการซื้อขายจากเว็บเทรดไว้ครบถ้วน เผื่อการตรวจสอบและเพราะข้อยกเว้นมีเงื่อนไข (ต้องผ่านผู้ประกอบการที่มีใบอนุญาตเท่านั้น) กรณีมีเงินได้คริปโตประเภทอื่นที่ไม่เข้าข่าย เช่น รางวัลสเตกกิ้ง ยังต้องยื่นตามปกติ
เทรดบนเว็บต่างประเทศ เสียภาษียังไง?
กำไรจากแพลตฟอร์มที่ไม่มีใบอนุญาตไทยไม่เข้าเงื่อนไขยกเว้น ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4) ต้องรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (อัตราก้าวหน้า 5–35%) สำหรับผู้พำนักในไทย นอกจากนี้เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามายังมีประเด็นกติกาการนำเงินเข้า (remittance) ที่ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ
รายได้จากขุดและสเตกกิ้งคิดยังไง?
ไม่อยู่ในข่ายยกเว้น เหรียญที่ได้จากการขุดถือเป็นเงินได้เมื่อจำหน่าย ส่วนผลตอบแทนสเตกกิ้ง/แอร์ดรอปโดยทั่วไปเป็นเงินได้ ณ วันที่ได้รับตามมูลค่าตลาด ควรบันทึกวันที่และมูลค่าทุกครั้งที่ได้รับ
ขาดทุนหักกลบกำไรได้ไหม?
แนวทางกรมสรรพากรปี 2565 อนุญาตให้หักกลบกำไร-ขาดทุนภายในปีภาษีเดียวกันได้เฉพาะธุรกรรมผ่านผู้ประกอบการที่มีใบอนุญาต ซึ่งในช่วงปียกเว้นภาษี (2568–2572) ประเด็นนี้มีผลน้อยลงสำหรับเทรดเดอร์ทั่วไป แต่ยังสำคัญกับเงินได้นอกข่ายยกเว้น
ชาวต่างชาติที่อยู่ไทยต้องเสียภาษีคริปโตไหม?
ถ้าอยู่ไทยถึง 180 วันในปีภาษี คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย กำไรผ่านเว็บไทยที่มีใบอนุญาตได้ยกเว้นเหมือนคนไทย ส่วนเงินได้คริปโตจากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยอยู่ภายใต้กติกา remittance ซึ่งเปลี่ยนแปลงหลายรอบช่วงปี 2566–2568 — เคสต่างชาติควรปรึกษาที่ปรึกษาภาษีโดยตรง
VAT เกี่ยวอะไรกับคริปโตบ้าง?
พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 788 ยกเว้น VAT สำหรับการโอนคริปโตและโทเคนดิจิทัลผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า และผู้ค้าที่มีใบอนุญาต มีผลย้อนหลังตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 แบบไม่มีวันหมดอายุ ผู้ใช้ทั่วไปจึงแทบไม่ต้องกังวลเรื่อง VAT ถ้าอยู่ในระบบใบอนุญาต
แหล่งอ้างอิง: กฎกระทรวงฉบับที่ 399 (ประกาศราชกิจจานุเบกษา ก.ย. 2568) · พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 788, 789 · แนวทางการคำนวณภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล — กรมสรรพากร · มติ ครม. 17 มิ.ย. 2568 หน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีเฉพาะบุคคล